企业财务信息管理的信息化
企业财务管理的信息化
随着科技的发展，财务管理信息化正在逐步的会取代传统的财务管理方法。从而有效地提高企业内部财务管理工作的效率与质量，增强企业的市场竞争力。 一、 企业财务信息管理中存在的问题 从调查的情况发现，当前企业财务信息管理中主要存在以下问题： 1． 管理效率低。收集整理些企业仍沿用传统的财务管理方法，缺乏现代化手段，工作效率低，严重影响了财务信息反映的及时性。 2．企业对财产的监控能力较差。由于管理手段落后，信息传递时间长，决策者不能及时了解情况，当出现问题后，往往延误时机。 3． 不及时分析财务预算执行信息。有效、科学的预算制度，可以帮助企业直接筹划资金，从而防止了不必要的经济损失及财务风险。但从实际情况来看，许多企业不仅财务预算制度的科学性有待提高，更为普遍的是对财务预算执行情况缺乏实时监控和及时分析，严重降低了预算的有效性。 4． 企业财务信息不真实的情况比较严重。 正确的决策是建立在掌握真实、全面、系统的信息基础之上的，其中信息的真实是核心和关键。信息不真实的原因是多方面的， 但财务管理信息化程度低是重要原因之一。因为在严密的现代信息化管理条件下，不仅会有效避免失误，也会增大造假的难度。
二、完善企业财务管理信息化的策略 为提高企业的管理效率和质量，增强企业的市场竞争力， 必须高度重视并积极推进企业财务管理的信息化建设。 1． 建立企业财务管理信息化的管理制度。（1）通过分析国内外企业成功实施财务管理信息化的案例， 使企业的主要负责人充分认识到实行财务管理信息化的重要性。（2） 向企业主要负责人普及财务管理信息化知识。（3）在提高认识的基础上，针对企业财务信息传递的全过程及各重要环节，制定科学的信息化管理制度，以保障财务信息传递的快速、高效、准确、及时。 2． 研发适应企业自身特点的信息化管理系统。 在企业实施信息化财务管理的过程中， 应积极吸取国内外企业成功的财务管理经验， 并根据自己的实际情况选用或开发信息化系统的软件。 大型企业或集团企业的财务信息化系统， 应能将财务数据进行跨地区的传递，实时合并会计报表，监控财务的实际动态，让企业的主要负责人不管在什么地方、什么时候都可以快速找到需要的.财务信息， 使企业财务部门的管理人员可随时根据具体的需求实行虚拟核算，对市场的发展及变化进行实时追踪，以及时确定企业的发展方向，促进企业的快速发展。 3． 提高财务管理人员的综合素质。企业在通过加强财务管理人员的技术和业务培训，增强其综合素质，提高财务信息化的管理水平，达到财务管理工作的效率和质量的提高的目的。
财务管理制度
第一章总则
第一条 为规范集团公司财务工作行为、完善财务管理体系、加强公司财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二条 本制度适用于上品公司总部和成员公司，其他参股公司可参照执行本制度。
第二章财务工作组织体系
第三条 公司财务工作实行分级管理，各级人员根据所担任的职务承担相应工作责任。
第四条 财务总监根据总经理授权组织、领导公司财务工作，对公司财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负领导责任。
第五条 公司设主管会计工作负责人(简称财务负责人)一名，负责和组织公司财务管理和会计核算工作，对财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负直接领导责任。
第六条 公司会计机构负责人在财务总监的直接领导下，组织开展集团公司财务管理和会计核算工作，对公司财务管理工作的有效性和会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。
第七条 公司财务部负责人在公司负责人的直接领导下，组织开展所在公司的财务管理和会计核算工作，对所在公司财务管理工作的有效性以及会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负直接管理责任。
第八条 财务人员根据财务部门负责人安排，在部门工作职责内具体负责财务管理和会计核算工作，对所负责工作结果的真实性、合法性、完整性负具体责任。
第九条 财务部在财务负责人的领导下，履行以下工作职责：
1、贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策，建立健全集团公司财务管理制度和内部体系。
2、向公司委派财务人员，制定并优化财务人员岗位职责，组织财务人员日常考核工作，定期组织财务人员专业培训。
3、组织公司的会计核算工作并编制报送财务报告，负责检查、指导、考核各财务部门会计核算工作，保证会计信息和会计资料的真实、合法、完整。
4、审核监督公司总部财务收支，参与审核公司重要经营决策方案、拟定重要财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。
5、参与公司对外投资管理，对投资实施过程进行财务监控，向公司管理层提供投资收益分析报告。
6、根据公司发展需要，按公司资金结算管理要求统筹调配公司资金；拟定公司融资方案并组织实施，保证资金安全，提高资金的使用效率。
7、建立和完善公司预算管理体系，组织公司年度预算编制工作，跟踪分析预算执行情况并提出建议。
8、完善内控管理体系，检查内控手册执行情况，根据管理要求和业务发展变化定期更新内控手册内容。
9、指导监督公司财务管理工作，参与审核集团成员公司重大财务事项。
10、推进并完善集团财务 IT 管理平台，实现集团范围内财务信息化管理。
11、组织财务部门配合审计监管部门的审计检查工作。
12、配合公司经营业绩指标的拟定和考核工作，组织做好档案管理、依法申报纳税等其他工作。
第十条 公司设财务部，属公司派出机构，工作直接对财务部负责，在财务部的领导下，同时接受所在公司经营班子日常工作方面的领导和管理，并履行以下工作职责：
1、执行国家财经法规和公司统一财务管理制度，根据所在公司管理需要在公司管理制度框架内建立完善财务管理规定或实施细则。
2、完善所在公司财务部财务人员的岗位职责，协助财务人员日常考核工作，组织财务人员学习专业知识和公司管理制度。
3、组织所在公司的会计核算工作并编制财务报告，按照集团公司职能部门和所在公司管理层要求提供各类财务信息，保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、完整性。
4、负责审核所在公司财务收支，依据公司授权对所在公司经营活动实施财务控制和会计监督，对超越审批权限的事项，须取得公司书面批准文件后方可办理财务手续。
5、协助参与审核重要经营决策方案、拟定重大财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。
6、配合公司总部做好所在公司对外投资管理工作，对投资实施过程进行财务监控。
7、负责组织编制所在公司的财务预算，按集团公司预算管理制度对公司经营活动实行预算控制。严格执行公司资金结算管理制度。
8、负责组织所在公司的实物资产清查盘点工作，不定期盘点现金，加强债权债务管理，保护公司资产安全、完整。
9、督促相关部门严格执行内控手册管理要求，负责完善所在公司内控管理体系，协助财务部定期更新内控手册内容。
10、配合公司总部和外部审计监管机构的审计、检查工作。
11、做好会计档案管理、纳税申报工作，配合财务部做好所在公司的其他财务工作。
第十一条 公司对财务人员实行定岗定编管理，除会计机构负责人外，其他岗位可以按“一人一岗”、“一人多岗”、“一岗多人”且不相容职位分离的原则安排财务人员。财务人员在财务部工作职责范围内开展财务工作。
第十二条 公司对深圳区域内全部财务人员、深圳区域外财务部经理和副经理实行委派管理，集团公司可根据工作需要对深圳区域外成员公司委派其他财务人员。
第十三条 财务部负责制定《财务人员管理制度》，具体规定财务人员管理要求，经公司总裁办公会审议通过后实施。
第三章会计核算管理
第十四条 财务部根据企业会计准则、结合公司业务和管理需要制定《会计核算管理制度》，规定会计科目和会计账簿的设置、会计政策和会计估计、会计差错更正等会计核算工作规定，经公司董事会批准后执行。会计政策和会计估计、重大会计差错判断标准等涉及变更时，须经董事会批准并对外披露后执行。
第十五条 公司统一执行公司《会计核算管理制度》。
第四章资产管理
第十六条 资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。
第十七条 公司总部的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。
1、货币资金、应收款项、其他流动资产由集团财务管理中心负责管理。
2、长期股权投资、在建工程由战略运营中心负责管理。
3、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。
4、商标、土地使用权等无形资产由证券法务中心负责管理。
第十八条 公司总部资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执行。成员公司根据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。
第五章负债管理
第十九条 负债包括对外借款、应付账款、其他应付款、应交税金、预计负债等，负债管理同样是财务管理的重要内容。
第二十条 财务部制定公司《融资及对外担保管理制度》，明确对外借款及对外担保的管理要求，经董事会审议通过后在公司范围内统一执行。
第二十一条 公司应根据本行业的经营特点，制定应付账款、其他应付款的管理规定，报公司审核同意后执行。
第二十二条 公司应按税法规定计提应交税金，并在税法规定期限内完成申报缴纳事项。
第二十三条 财务部应根据或有事项合理预计公司范围内可能发生的债务，不得遗漏重大或有债务；成员公司根据财务部要求反映预计负债。具体执行公司《预计负债管理制度》。
第二十四条 财务部门应定期清理各项债务，合理调配资金偿还债务，避免形成债务纠纷。
第六章 成本费用控制
第二十五条 公司通过预算管理对成本费用进行控制，财务部门根据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，合理编制成本费用开支预算，通过预算、核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。
第二十六条 公司应制定本公司成本控制制度，明确成本控制要求和审批支付程序；各成员公司财务部根据公司总部《费用报销管理制度》制定所在公司的费用报销管理规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。
第二十七条 公司财务部应严格执行成本控制制度和费用报销管理规定中的成本费用开支范围和标准，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点控制未列入预算或超预算开支的成本费用，严格按照成本费用控制管理制度的规定程序办理审批手续。
第二十八条 捐赠性支出必须根据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实施。
第二十九条 财务部门应实时监控成本费用开支情况，对可能偏离预算的开支项目提出警示；并将成本费用开支情况作为财务分析报告的重点内容进行分析。
第三十条 公司应根据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理控制成本费用开支。
第七章利润分配管理
第三十一条 公司应按照公司法及本公司章程的规定进行利润分配。
第三十二条 公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后，方可按审计结果进行利润分配。
第三十三条 拟进行利润分配的公司在拟定利润分配预案时，应保证实施利润分配后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期发展的需要。
第三十四条 公司股东已经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当暂缓支付该股东金额相当的应分配利润。
第八章预算管理
第三十五条 公司逐步推行经营预算、资本预算和财务预算等各种预算管理，并最终建立全面预算管理体系。首先推进年度经营计划、资金计划的预算管理，在条件成熟时逐步推行包括资本预算和财务预算在内的全面预算管理。
第三十六条 财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。
第三十七条 公司财务部在集团财务管理中心的组织下，在每年12月份开始启动财务预算编制工作，根据公司拟下达的经营计划和目标，组织所在公司相关部门编制下一年度财务预算，年底前完成合并财务预算报告的编制与审核工作报财务部。
第三十八条 财务预算是公司经营绩效考核的重要依据，成员公司应将预算分层级分解为相关部门的量化考核指标，督促各部门完成层级预算。
第三十九条 公司财务部是财务预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、执行、预算调整和执行分析工作。
第九章 财务报告
第四十条 财务部是编制财务报告的责任部门，根据真实的交易事项和完整准确的账簿记录等资料编制财务报告，确保财务报告数字准确、内容完整、说明清楚。
第四十一条 财务报告分为法定财务报告和内部财务管理报告。法定财务报告按照会计准则规定和证券监管部门的管理要求编制并对外报送、披露，具体要求统一执行公司《财务报告管理制度》；内部财务管理报告根据公司内部管理要求编制并对内报送。
第四十二条 公司定期对外信息披露的法定财务报告，须经董事会审计委员会审核、董事会审议通过，年度财务报告必须经过由股东大会同意聘任的外部审计机构进行审计并出具报告。
对外披露或报送的法定财务报告须经公司法人代表、财务负责人、财务管理中心总经理签章，对其真实性、完整性、合法性负责，保证没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏。
第四十三条 财务部协助证券法务中心做好定期财务报告对外信息披露工作，在正式对外公告之前，财务人员应严格保密有关信息。
第四十四条 相关职能部门根据经营管理需要规定内部财务管理报告编制、报送要求，由财务部门负责编制并按规定报送所在公司总经理、公司职能部门；财务部同时应根据所在公司管理要求编制内部财务报表，经总经理审阅后报送相关经营部门。
第四十五条 财务部在《财务报告管理制度》中规定财务人员的财务报告编制职责和权限、报送时间和报送对象。公司负责人和财务部负责人对其报送的财务报告真实性、完整性、及时性负责。
第十章财务信息系统管理
第四十六条 公司采用统一的财务软件进行会计核算，公司财务信息化建设须由公司统筹安排。
第四十七条 财务部指定专人作为集团公司财务信息系统的管理员，对公司财务信息系统进行管理与维护；工作需要时可聘请软件公司提供技术支持。
第四十八条 公司财务部负责人为所在公司的财务信息系统管理员，在公司财务信息系统管理员的指导下负责所在公司的信息系统管理工作。
第四十九条 财务部须根据会计电算化规范工作要求，制定《财务信息系统管理办法》，经公司总经办公会批准后执行。
第十一章 会计档案管理
第五十条 会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份光盘、重大合同或协议、纳税申报书面材料、银行存款余额调节表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；财务软件安装程序、网络报税安装软件视同会计档案保管。
第五十一条 公司总部和成员公司须设置专门的会计档案室，并指定财务人员负责保管会计档案。
第五十二条 核算会计应根据公司《会计档案管理办法》和《会计基础工作规范》的要求打印装订记账凭证等纸质会计资料，整理保管会计档案，在次年 5 月底前编制上年度会计档案清册，移交给会计档案管理员。
企业合并时，会计应将会计档案移交并入单位保管；企业分立时，会计应将会计档案移交财务部指定单位保管；企业撤销时，会计将会计档案移交财务部保管。
第五十三条 未经财务负责人批准，会计档案原件不得外借；除外部监管检查以及内外部审计需要外，未经财务部总经理批准，公司内部人员及外单位人员不得查阅会计档案。
第五十四条 会计档案保管年限执行《会计档案管理办法》具体规定；保管期满后需要销毁时，由所在公司财务部提出销毁申请、公司负责人同意后，编造会计档案销毁清册，将《会计档案管理办法》规定进行销毁。
第十二章财务监督
第五十五条 公司实行内部监督和外部监督相结合的财务监督机制，对公司的经济活动、财务收支、会计记录进行检查和监督，以保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、准确性、完整性。
第五十六条 内部监督包括监事会、审计监察中心及公司总部其他职能部门实施的监督和检查；外部监督包括会计师事务所、证券监管、税务等机构对公司的审核、检查和指导。
第五十七条 监事会可根据章程规定监督、检查公司的财务工作，对公司董事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，也可委托审计监察中心或社会中介机构对公司财务工作进行不定期的审计检查。
第五十八条 审计监察中心负责对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督；财务部负责督促集团成员公司财务部严格执行各项财务管理制度，并协同审计监察中心和战略运营中心定期、不定期检查集团成员公司经营活动的合法性、会计资料和会计信息的真实性和完整性、财务管理工作的有效性。
第五十九条 公司各级部门和人员应积极主动配合外部监督检查工作，严肃认真对待外部监督检查结果，提出整改方案并严格执行。
第六十条 财务部结合内部及外部监督检查结果，加强公司财务人员的日常考核，并将内外部监督检查结果作为核定财务人员薪酬调整和职务升降的重要依据。
新财务通则吸收和引进了现代企业财务管理理念，结合我国实际，明确了企业信息管理的内容。财务信息管理的内容包括五部分：信息化财务管理、企业资源计划、财务预警机制、财务评价和企业内部控制的有效性评价。 (一)信息化财务管理1．信息化财务管理概念信息化财务管理也称为网络财务管理，是企业以现代计算机技术和信息处理技术为手段，以财务管理模型为基本方法，以会计信息系统和其他企业管理系统提供的数据为主要依据，对企业财务信息进行实时处理、预测、分析和判断的活动。其实质是全面实现财务、业务流程数字化和网络化，通过各种信息系统网络加工生成新的财务信息资源，对企业物流、资金流、信息流进行一体化的管理和集成运作，以提高企业整体决策能力和竞争能力。2．财务业务一体化信息处理系统财务业务一体化信息处理系统也称为财务管理信息系统，是现代企业普遍采用的一种企业信息化财务管理工具。这一软件可以跨部门使用，实现随销存业务与财务的一体化管理，使企业各种经济活动信息充分共享，消除信息“孤岛”现象。财务业务一体化信息处理系统集成了固定资产管理、采购管理、销售管理、存货管理等财务管理功能，并包含了对成本控制和人力资源管理的部分内容。因此，系统对企业加强采购环节的资金控制、减少库存，加强对企业应收账款的管理、减少坏账损失，强化预算控制以及加强企业资产管理等，都可发挥重要的作用。(二)企业资源计划系统1．企业资源计划系统的概念企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning，简称ERP)是现代企业普遍采用的一种企业信息化管理工具，采用该种方法可以实现跨地区、跨部门甚至跨公司整合信息的企业管理信息系统，是以业务流程为主线，对企业人、财、物等资源进行全面的整合，该系统主要有财务管理、物流管理和人力资源管理三大功能，在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要乃至所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产计划管理、物料管理、销售与分销等主要功能模块，以达到效率化经营的目标，实质上是高度集成和标准化的企业管理系统。2．企业资源计划系统与财务管理的关系财务信息系统一直是企业实施ERP时关注的重点，财务管理是ERP的核心模块和重要职能。目前，在ERP系统中，吸收了国际先进企业的财务管理实践，财务系统不仅在各模块充分集成，而且与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成，改善了财务管理流程。财务管理模块完成了从事后财务信息的反映，到财务信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。强调了面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，支持基于网络的财务信息处理和企业的全球化经营，全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。(三)财务预警及预警机制1．财务预警的含义在市场经济体制的条件下，企业在生产经营中容易发生财务危机，即因无力支付到期债务或费用，导致经营出现困难甚至破产的情况。财务预警就是利用多种财务指标来测度企业财务状况偏离企业正常经营轨道的程度，当偏离较大时，发出财务警戒信号的过程。2．财务预警机制财务预警机制是企业选择重点监测财务指标，确定财务危机警戒标准，监测和发现财务危机是否出现，以便于警示有关管理人员，有关管理人员分析企业发生财务危机的原因、企业财务运行的潜在问题，并提出防范措施的一种制度安排。面对激烈的市场竞争，企业要有危机意识，须要建立财务预警机制，及时采取措施化解财务危机。(四)财务评价1．财务评价的概念根据企业财务通则的规定主管财政机关应当建立健全企业财务评价体系，要求主管财政机关要建立科学合理的企业财务评价体系，以客观公正反映企业经营状况和社会贡献。现代企业财务目标是实现企业价值最大化，企业价值最大化不等于企业利润最大化。财务评价是主管财政机关运用一定的方法，对企业财务管理的过程和成果进行定量和定性两方面的评估，用以分析和判断企业的经营管理工作。2．财务评价的意义(1)为宏观经济决策提供依据建立企业财务评价体系不仅是企业微观管理的需要，也是财政宏观管理的需要。对于政府及其有关部门而言，政府及有关部门正确的经济决策，建立在把握宏观经济运行情况的基础之上。微观经济运行正是宏观经济运行的基础，对于企业财务的评价与分析，真实地反映了微观经济的运行状况，从而为政府及其有关部门的科学的经济决策提供保证。(2)使投资者对企业的经营有较全面的了解企业投资者根据财务评价的结果能较全面和系统地了解企业经营情况，同时根据财政部门的财务评价结果，建立对经营者的激励与约束。主管财政部门的财务评价结果还为企业潜在的投资者提供了进行合理投资的依据，有利于社会资源的有效配置。(3)为债权人的贷款决策提供全面的信息债权人最关心的问题是企业按时还本付息的能力，企业的财务信息恰恰反映了企业的偿债能力和经营情况，通过主管财政部门对企业财务的评价结果，债权人可以清晰地了解企业的经营情况、还本付息的能力和企业的信用水平，为债权人贷款的决策提供了充分的信息，有利于债权人降低信用风险，避免造成较大的损失。(五)企业内部控制的有效性评价1．企业内部控制的有效性评价的概念企业内部控制的有效性评价是指主管财务机关运用一定的评估标准和方法，对企业内部财务控制进行考核分析，并对其有效性作出评判。针对我国企业内部财务控制不健全的实际情况，主管财政机关要对企业内部财务控制制度的合法性、健全性和实效性进行评估，并对社会公布，以引导和督促企业建立健全内部财务控制制度。2．企业内部控制有效性评估的必要性(1)有利于企业建立健全内部财务制度内部财务控制制度是企业自主开展财务活动的保障，建立有效的内部财务控制制度，是企业生存与发展的基石。实施企业内部财务控制有效性评估，有利于企业内部建立健全财务控制制度，保证财务制度的实施与控制。(2)保证主管财政部门履行对企业的管理职能建立良好的社会主义市场经济秩序，企业内部控制是基础，但政府及其职能部门的管理、监督和控制也决不可少，对于企业来讲，政府的监督尤为重要。从一定意义上说，企业内部控制是国家宏观控制的组成部分。政府要以法律为手段，加强宏观控制，打击和遏制经济犯罪，促进社会主义市场经济的健康发展。企业内部就是通过治本式的监督检查，确保国有资产的完整和增值，进而强化企业内部控制，提高企业管理水平，提高企业的竞争力。(3)预防和控制违法违纪行为内部财务控制通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理和控制的有效性，有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查公司的管理控制效果，验证企业经营层和财务负责人是否有效履行受托经济责任的职能，评价财务信息的真实性和完整性，评价内部控制系统设计及运行是否良好，帮助组织实现目的。有效的内部控制可以大大增强公司的约束力，尤其在舞弊的预防检查与报告方面，会比社会审计发挥更重要的作用，发现舞弊迹象，保证公司整体利益的实现。3．企业内部控制有效性评估的原则(1)目的性原则企业实施内部控制的根本目的，是保证企业的目标得以实现。财务控制作为一种财务管理职能，必须具有明确的目的性，为企业的总目标服务，制定并严格执行科学合理的业务流程和规章制度。科学的业务流程，要求每项业务都要经过既定的步骤，每个步骤都需要办理一定的手续，以确保这些经营活动达到预期目的。(2)客观性原则规章制度是各项生产经营活动的行为规范，既是企业开展各项生产经营活动的依据和标准，又是实施内部控制的基础。因此，企业都应依据自身的业务特点、机构与岗位的设置等方面的情况，科学设计并严格遵守各项业务流程，以防止业务活动出现错弊、确保其高效完成，从而使各个岗位上的员工都明确了解在各种情况下应该做什么与怎么做，不该做什么与不该这么做。(3)经济性原则企业内部控制的手段必须是必要的，没有多余的。企业制定内部控制制度是为了能从强化的内部控制中得到更高的收益，因此，企业制定内部控制制度所获得的价值应大于所需费用。(4)充分性原则企业内部控制的及时性是指借助会计以及审计部门的功能，使经营者及时了解企业整体及经营运作的来龙去脉、资金的运作情况和经营成果，并及时评价和调控其经营活动。通过及时、系统、科学地收集、处理、存储与企业经济活动有关的统计数据，科学有效地分析评价，为决策提供科学的依据。企业内部控制的及时性能使企业管理层及时发现企业经营中出现的偏差，保证目标的实现。(5)协调性原则企业内部控制的各种手段在功能、作用、方向和范围方面不能相互制约，而是要相互配合，在单位内部形成合力，产生协同效应。合理设置组织体系，需要对各个机构和岗位，分别授予其完成任务所必需的权力、分清各自的职责，使每一项业务的各个环节都有相应的机构和管理人员负责，从而使整个企业的组织体系在相互制衡的前提下协调高效地运行。(6)及时性原则企业内部控制的及时性是指及时发现偏差，并能及时采取措施加以纠正。应根据企业内外部环境变化的情况，及时做出相应的调整，以确保企业内部控制制度有效。(7)适应性原则财务控制应能反映组织结构，同职位相适应，并反映所制定的有待实施的计划。每位企业管理人员应明确了解自己在整个组织体系中的地位和作用以及相互之间的相关性，根据既相互牵制、又相互促进的原则，使每一项经营活动的处理过程不是由一个机构或岗位单独完成，而是由两个或两个以上的机构或岗位在相互协调、相互促进、相互制约的基础上完成。(8)灵活性原则企业内部控制应当含有足够灵活的要素，以便在出现任何失常情况下，都能保持对运行过程的控制，不受环境变化、计划疏忽、计划变更的影响。要做到这一点，关键是科学的决策程序，其是科学的业务流程的核心内容。诚然，企业内部控制制度是在综合考虑企业内外部诸多因素的基础上确立的，也应当随着企业内外部条件的不断变化而及时做出必要的调整。4．企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性评价是指主管财务机关运用一定的评估标准和方法，对企业内部财务控制进行考核分析，并对其有效性作出评判(这一定义取自《企业财务通则》解读的内容)。针对我国企业内部财务控制不健全的实际情况，主管财政机关要对企业内部财务控制制度的合法性、健全性和实效性进行评估，并对社会公布，以引导和督促企业建立健全内部财务控制制度。(1)合理的组织结构建立合理的组织结构，即科学合理地设置企业内部机构与岗位、确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的相互关系，是对人流、物流、信息流实现有效内部控制的基本前提。换言之，恰当组织结构的确定，应当以本企业的产业及生产经营特点、企业的规模、企业所处的成长阶段、企业员工的素质、企业所处的文化背景及本企业文化状况、企业管理者的管理理念与经营战略、企业的外部环境等因素为依据。(2)快捷的信息管理企业管理者应向全体员工提出各自的信息管理职责，每位管理人员应当了解自己在信息管理系统中的地位和作用，应当具有搜集、处理、传递有关信息的责任和条件，整个企业应当具备自上而下、自下而上与横向传递有关信息的有效途径。准确、及时并最大限度地充分获取和运用来自企业内外部与本企业有关的技术、市场、管理等诸方面的信息，是实现有效内部控制的前提，要实现对有关信息的优良管理，就必须对这些信息及时予以识别、获取和加工，然后在企业内部进行纵向与横向的有效传递。(3)有效的激励与约束要使企业的内部组织、管理人员整体行为始终与企业预期的目标相一致，就必须采用一系列有效的激励与约束方法。常用的方法应当包括以下几方面。①科学的业绩评价。针对不同的组织和岗位分别制定科学合理的评价标准，采用科学的评价方法，在排除不可控因素影响的条件下，对工作业绩区分出优良(尤其是善于创新)、合格和不合格，并分别给予经济性与非经济性奖励和处罚，以此促进广大管理人员的工作动机与行为得到优化。②科学的目标管理。对企业长远目标的制定，要全体员工参与，有利于激发广大员工的积极性，为实现企业的目标协同奋斗。组织有关管理人员分别参与有关工作目标的制定，并将企业目标层层分解，落实到每位管理人员，使其在工作中自觉地发挥自己的聪明才智，尽自己的最大努力预防和纠正偏差，努力实现工作目标。③科学的财务管理、会计核算与统计。首先制定并督促实施科学合理的财务政策、会计政策和费用政策，使经营者及有关管理层在这些政策的指导或限制下，开展企业的财务管理、会计核算和把握费用开支。其次，根据本企业的实际情况，将财务制度具体化，制定出可操作性强的一系列财务制度，并予以严格执行，促使财务行为合理化。第三，要根据会计政策制定符合本企业实际的科学合理的会计制度，并严格按这些制度处理会计事项，以借助会计的控制以及审计等部门的监督功能，确保企业财产的安全。④科学的授权。授权包括一般授权和特定授权，一般授权指管理者制定整个组织应当遵循的政策，由全体员工根据这些政策中关于鼓励和限制的规定，分别开展各项业务；特定授权指管理者对某些特殊业务实行逐个审批，由有关部门和管理人员根据专门授予的权力开展有关业务。每项经济与管理活动都必须经过适当的授权批准，使管理人员都以所授权力作为开展各项活动的依据，以此促进其既充分履行自己的职责；又防止经营活动随意性、盲目性以及企业资源的浪费。(4)良好的人员素质企业应当针对自己的生产经营特点、员工素质和外部环境状况，根据企业发展战略的需要，在员工录用、职业道德教育与业务培训、岗位轮换、考核、提拔、处罚等方面，明确建立有效的管理机制，以保证员工素质不断适应有效内部控制的需要。企业的全体员工是本企业内部控制的塑造者，其诚实状况、敬业精神、业务知识与工作技能、创新能力等方面素质的优劣，是影响内部控制科学有效与否的重要决定因素。员工尤其是关键岗位的员工，应当具备良好的素质。(5)适用的企业文化企业文化是以特有的价值观念、环境氛围和形象化的文化仪式为手段的一种柔性管理方式，是注重自我约束、在宽松环境中充分发挥员工积极性与创造性的一种人性管理方式。企业应该借助企业文化，使员工在软环境下得到自律，从而矫正、规范其行为，解决好被控制者与控制者之间的矛盾，借助对员工的尊重，提供发挥员工主观能动性的氛围，来激励它们，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。(6)科学的风险管理企业在经营过程中时刻面临着风险，因此，要保证企业目标的实现，就必须及时识别来自企业内外部的各种风险，对其分别进行必要的评价，并实行科学的规划、控制和监督，即实施科学的风险管理。企业如果能够及时发现这些风险，并采取科学的措施予以管理，就可能规避风险、避免或减少损失，甚至将风险转化为机会。即使遇到了风险，只要能够发现及时，事先采取应对措施，就可能减少损失。
一,财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止; (2)会计核算以人民币为记账本位币; (3)采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4)原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定; (6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃. (二)货币资金管理制度 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额. ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立”小金库”; ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算. (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度: (1)差旅费报销制度; (2)招待费报销制度; 四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导. (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明. 三,财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 公司的财务会计与其他行业的机构设置
